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财务管理公式-营运资金管理篇

营运资金管理

应收账款成本

应收账款成本

1.机会成本=应收账款占用资金×资金成本率
应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率
应收账款平均余额=日销售额×平均收账期
机会成本=年销售额/应收账款周转率×变动成本率×资金成本率
2.管理成本:
3.坏账成本:赊销收入×估计坏账百分比
4.现金折扣:加权平均

Tips

如果利润的增加大于成本的增加,
增加赊销是合算的

经济订货批量

经济订货批量

经济订货批量=√(2×全年需要量×每批订货成本/每件年存储成本)(开根号)
相关总成本最小=√(2*全年需要量×每批订货成本×每件年存储成本)(开根号)
相关订货成本=相关存储成本=相关总成本最小/2
经济订货批量占用资金=经济订货批量/2×单价

Tips

短期借款成本

短期借款成本

周转性信贷
未使用的部分交付银行一笔承诺费
=(贷款总额-已使用的)×承诺费率
补偿性余额
银行要求按贷款限额或实际借用额一定百分比的最低存款额
实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比率)
贴现息=汇票面值×年贴现率×贴现时间(单位年)票据贴现金额=汇票面值-贴现息

Tips

放弃现金折扣的机会成本

放弃现金折扣的机会成本

现金折扣率/(1-现金折扣率)*360/(信用期-折扣期)

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